Rozważasz sprzedaż auta z leasingu po jego wykupie od firmy leasingowej? Sprawdź, jakie są sposoby przeprowadzenia takiej transakcji i który z nich może okazać się dla Ciebie najkorzystniejszy. Dowiedz się, jakie zmiany prawne dotyczące sprzedaży samochodu po leasingu zaczęły obowiązywać od początku 2025 roku.
Wykup samochodu z leasingu to transakcja nabycia pojazdu przez leasingobiorcę po zakończeniu okresu finansowania. Leasingodawca wystawia fakturę wykupu, która potwierdza, że doszło do odpłatnego zbycia rzeczy. Przedsiębiorca może przejąć prawo własności do przedmiotu leasingu operacyjnego na korzystnych warunkach – zwykle poniżej wartości rynkowej pojazdu.
Leasingobiorca może po zakończeniu umowy leasingu i wykupie nadal korzystać z pojazdu lub sprzedać go nowemu nabywcy. Sprzedaż wykupionego samochodu prowadzi do odmiennych skutków podatkowych w zależności od tego, czy przedsiębiorca wprowadził auto po leasingu do majątku firmy, czy wykupił na cele prywatne.
W 2025 roku weszły w życie korzystne zmiany prawne dla leasingobiorców. Jeśli zdecydują się oni sprzedać auto po wykupie, nie będą już musieli z tego powodu płacić wyższej składki na ubezpieczenie zdrowotne. Taka negatywna konsekwencja wykupu samochodu z leasingu wynikała z pakietu ustaw „Polski Ład” i obowiązywała w latach 2022-2024. Wykup pojazdu zwiększał wtedy podstawę wyliczania składki przedsiębiorcy do NFZ.
Sprzedaż samochodu firmowego po leasingu stała się więc od 2025 roku korzystniejsza pod względem finansowym. Jednocześnie wprowadzona zmiana uprościła formalności księgowe związane z rozliczaniem sprzedaży pojazdu po wykupie.
Sprzedaż samochodu firmowego wykupionego z leasingu będzie przebiegać nieco inaczej w zależności od tego, czy przedsiębiorca po zakończeniu umowy leasingowej ujął auto w swoim majątku firmowym. W języku potocznym mówi się o wykupie na osobę fizyczną lub na firmę. Warto jednak wiedzieć, że w każdym przypadku leasingodawca wystawia fakturę wykupu na dane działalności gospodarczej leasingobiorcy.
Sprzedaż auta wykupionego na firmę zachodzi, gdy leasingobiorca wprowadził pojazd po leasingu do rejestru środków trwałych swojego przedsiębiorstwa. Taka decyzja pozwala uwzględnić fakturę wykupu w firmowych kosztach uzyskania przychodu, a czynny płatnik VAT może dodatkowo odliczyć naliczony podatek VAT (23%).
Gdy przedsiębiorca zdecyduje się na sprzedaż pojazdu wykupionego z leasingu, powinien wystawić nowemu właścicielowi fakturę sprzedażową i (jeśli jest VAT-owcem) doliczyć 23% podatku VAT. Transakcja taka prowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej, dlatego może wiązać się z koniecznością zapłaty wyższego podatku dochodowego.
W przypadku sprzedaży samochodu wykupionego na firmę nowy nabywca nie będzie musiał płacić podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Gdy jest płatnikiem VAT, zyska także możliwość odliczenia tego podatku z otrzymanej faktury sprzedażowej.
Możliwość wykupu prywatnego mają wspólnicy spółek cywilnych i jawnych, a także osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Mogą oni wykupić auto, a następnie nie wprowadzać go do ewidencji środków trwałych. Pojazd stanie się wtedy składnikiem majątku prywatnego. W takim przypadku przedsiębiorca nie zyska jednak korzyści podatkowych, ponieważ nie może odliczyć podatku VAT z faktury wykupu ani wliczyć takiego wydatku w koszty uzyskania przychodu.
Sprzedaż samochodu wykupionego na cele prywatne powoduje, że nowy nabywca musi zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Transakcja nie będzie natomiast podlegać opodatkowaniu VAT.
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu to w świetle prawa podatkowego odpłatna dostawa towarów. Sprzedający może jednak w określonych przypadkach uniknąć konieczności zapłaty podatku PIT od takiej transakcji.
Jeśli leasingobiorca nie wprowadzi samochodu po wykupie do majątku swojej firmy, będzie mógł uniknąć płacenia podatku dochodowego, gdy sprzeda auto dopiero po upływie 6 lat – licząc od końca miesiąca wykupu. Wcześniejsza sprzedaż powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu, analogicznie jak w przypadku transakcji zawartej w ramach działalności gospodarczej.
Obowiązek podatkowy nie powstanie także w sytuacji, gdy leasingobiorca przekaże auto wykupione z leasingu osobie z najbliższej rodziny, zaliczanej do zerowej grupy podatkowej – np. żonie, mężowi, dziecku, wnukowi, ojcu, matce, babci czy dziadkowi. Darowizna pojazdu takim krewnym jest zwolniona z opodatkowania, zgodnie z Art. 4a Ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jeśli wartość auta przekracza w 2025 roku kwotę 36 120 zł, należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego na druku SD-Z2. Osoba obdarowana może po upływie 6 miesięcy sprzedać samochód bez płacenia podatku dochodowego.
Aby zmniejszyć podatek należny do zapłaty, leasingobiorca może w miesiącu wykupu zawrzeć kolejną umowę leasingu samochodu i wnieść wysoką wpłatę własną. Otrzymaną fakturę czynszu inicjalnego można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu. Jeśli przedsiębiorca jest VAT-owcem, będzie mógł także odliczyć naliczony podatek VAT.
